बिना आइटमाइज़ किए दान: 2026 की वह कटौती जिसे ज़्यादातर करदाता चूक जाएँगे

मेरे घर में एक जूते का डिब्बा है जिसमें रसीदें रखी हैं, और लगभग सात साल से वे रसीदें बस सजावट भर हैं। बेकार नहीं — वे उस चीज़ का प्रमाण हैं जिसे करके मुझे खुशी है — पर कर के लिहाज़ से निर्जीव। ज़्यादातर घरों की तरह हम भी स्टैंडर्ड डिडक्शन लेते हैं। और 2018 से स्टैंडर्ड डिडक्शन लेने का मतलब यह रहा है कि दान हमारी रिटर्न में कहीं दिखता ही नहीं। आपने दिया, और रिटर्न को पता तक नहीं चला।

कर वर्ष 2026 से यह बदल रहा है — एक मामूली और थोड़े अजीब तरीक़े से, जिसे बहुत से लोग चूक जाएँगे क्योंकि यह एक बहुत बड़े क़ानून के भीतर दबा हुआ है। 2026 की रिटर्न से, जो 2027 की शुरुआत में दाखिल होगी, आप बिना कुछ आइटमाइज़ किए $1,000 तक का नकद दान घटा सकते हैं — विवाहित जोड़े संयुक्त रूप से दाखिल करें तो $2,000।

यह बड़ी रक़म नहीं है। पर 2021 के बाद यह पहली बार है कि स्टैंडर्ड डिडक्शन लेने वाले लगभग दस में नौ करदाताओं के पास यह लिख रखने की कोई कर-संबंधी वजह है कि उन्होंने क्या दिया।

यह कटौती असल में है क्या

जुलाई 2025 में हस्ताक्षरित One Big Beautiful Bill Act ने कर संहिता में एक नया प्रावधान जोड़ा जो आइटमाइज़ न करने वालों के लिए दान कटौती बनाता है। यह 31 दिसंबर 2025 के बाद शुरू होने वाले कर वर्षों पर लागू होता है — यानी 2026 इसका पहला साल है।

सीधी-सादी कार्यविधि:

• सीमा अकेले दाखिल करने वालों के लिए $1,000 और संयुक्त रूप से दाखिल करने वाले विवाहित जोड़ों के लिए $2,000 है। अलग-अलग दाखिल करने वाले जीवनसाथियों को $1,000 प्रत्येक। यह सख़्त छत है, शुरुआती बिंदु नहीं — $5,000 दीजिए तो भी कटौती $1,000 ही रहेगी।
• आपको स्टैंडर्ड डिडक्शन लेना होगा। यदि आप आइटमाइज़ करते हैं तो यह प्रावधान आपके लिए नहीं है; आपका दान हमेशा की तरह Schedule A से जाएगा, एक नए पेच के साथ जिसकी चर्चा आगे है।
• जैसा लिखा गया है, यह स्थायी है। महामारी-काल के संस्करण के उलट इसमें कोई समाप्ति तिथि नहीं है। योजना बनाने के लिए यह मायने रखता है — हालाँकि कर क़ानून में "स्थायी" का अर्थ है "जब तक कांग्रेस बदल न दे", जो हमेशा से अलग चीज़ है।
• यह कर-योग्य आय घटाता है, समायोजित सकल आय (AGI) नहीं। यह तकनीकी बात है पर इसके व्यावहारिक नतीजे हैं। चूँकि यह आपकी AGI कम नहीं करता, यह आपको किसी और चीज़ की AGI सीमा से नीचे नहीं ले जाएगा — किसी क्रेडिट का फ़ेज़-आउट, आय-आधारित ऋण भुगतान की गणना, या कोई राज्य कर नियम जो संघीय AGI पर टिका हो। यह बस उस आय को घटाता है जिस पर आपसे कर लिया जाता है।

आख़िरी बिंदु पर रुकना ठीक रहेगा, क्योंकि बहुत सी रिपोर्टिंग इसे "above-the-line" कहेगी, और जैसा लिखा गया है वह ऐसा नहीं है। अगर आप अपनी कर देनदारी से ज़्यादा जटिल किसी चीज़ के लिए इसका इस्तेमाल कर रहे हैं, तो मान लेने से पहले देख लीजिए कि यह फ़ॉर्म पर कहाँ बैठता है।

क्या गिना जाता है, और क्या चुपचाप नहीं

इस प्रावधान में सबसे ज़्यादा बोझ उठाने वाला शब्द है नकद।

नकद का मतलब नकद-समकक्ष है: चेक, क्रेडिट कार्ड, डेबिट कार्ड, बैंक ट्रांसफ़र, वेतन से कटौती, टेक्स्ट-टू-गिव। इसका मतलब वह कोई भी मूल्यवान चीज़ नहीं है जो पैसा न हो। दान केंद्र पर छोड़े गए कपड़ों के थैले नहीं गिनते। घरेलू सामान, दान की गई कार, या मूल्य बढ़े हुए शेयर भी नहीं — यह सचमुच अफ़सोस की बात है, क्योंकि मूल्य बढ़े हुए शेयर दान करना पूरी कर संहिता की सबसे सुरुचिपूर्ण चालों में से एक है, पर वह आइटमाइज़ करने वालों का हिस्सा है।

प्राप्तकर्ता का योग्य सार्वजनिक चैरिटी होना ज़रूरी है — यानी 501(c)(3) संगठन। दो अपवाद मायने रखते हैं और दोनों लोगों को पकड़ते हैं:

• डोनर-एडवाइज़्ड फ़ंड (DAF) योग्य नहीं हैं। अगर आप पैसा DAF में डालकर बाद में अनुदान देते हैं, तो वह योगदान इस कटौती के दायरे से बाहर है। यह जानबूझकर है; नियम चाहता है कि जिस साल आप दावा करें उसी साल पैसा काम करने वाली संस्थाओं तक पहुँचे।
• धारा 509(a)(3) के तहत सहायक संगठन भी योग्य नहीं हैं। ये दुर्लभ हैं, पर कोई संस्था खुद को ऐसा बताती हो तो जाँच लीजिए।

राजनीतिक चंदा कभी कटौती-योग्य नहीं रहा और अब भी नहीं है। व्यक्तियों को दिए गए उपहार भी नहीं, चाहे वे कितने ही हक़दार हों — पड़ोसी के इलाज के बिल के लिए क्राउडफ़ंडिंग अच्छा काम है, दान-कटौती नहीं।

और जो आपको वापस मिला उसे घटाना होगा। अगर आपने $75 के भोज वाले चैरिटी कार्यक्रम के लिए $200 दिए, तो आपका योगदान $125 है। $75 से ऊपर के भुगतान पर संस्थाओं को यह लिखित में बताना होता है; इस्तेमाल करने वाली संख्या पावती पत्र वाली है, कार्ड स्टेटमेंट वाली नहीं।

इसकी असली क़ीमत कितनी है

ठोस बात करते हैं, क्योंकि "$2,000 तक" उससे बड़ा सुनाई देता है जितना हाथ में आता है।

कटौती उस आय को घटाती है जिस पर आप कर देते हैं। यह आपकी कर देनदारी को डॉलर-दर-डॉलर कम नहीं करती — वह क्रेडिट होता है, और यह क्रेडिट नहीं है। तो क़ीमत है कटौती गुणा आपकी सीमांत दर।

• 12% ब्रैकेट में एक विवाहित जोड़ा, $2,000 देकर: कर में लगभग $240 की कमी।
• वही जोड़ा 22% ब्रैकेट में: लगभग $440।
• 24% ब्रैकेट में अकेला करदाता, $1,000 देकर: लगभग $240।

दान करने वाले ज़्यादातर घरों के लिए दो सौ से चार सौ डॉलर के बीच। यह कुछ नहीं है ऐसा नहीं — कुछ परिवारों के लिए यह महीने भर का राशन है — और यह अपनी वित्तीय व्यवस्था नए सिरे से गढ़ने की वजह भी नहीं है।

इससे वह बात आती है जो खुलकर कहनी चाहिए: यह किसी को उदार नहीं बना देगा जो पहले नहीं था। कर प्रोत्साहन और दान पर हुए शोध ने उस कहानी के मज़बूत रूप का कभी समर्थन नहीं किया, और अगर फ़ूड बैंक की मदद के लिए आपको $240 की छूट चाहिए थी, तो जो कमी है वह यह कटौती नहीं है। यह जो करती है वह है — पहले से दे रहे लोगों को दंडित करना बंद करना। आठ साल से कर संहिता स्टैंडर्ड डिडक्शन वाले घर के $50 मासिक दान को ऐसे देखती रही जैसे वह हुआ ही न हो। अब वह थोड़ा गिना जाता है। इसका ईमानदार आकार इतना ही है।

2020–2021 वाले संस्करण से यह कैसे अलग है

उन वर्षों में ध्यान से रिटर्न भरने वालों को शायद ऐसी एक पंक्ति याद हो। अंतर जानना ज़रूरी है, क्योंकि ब्योरे उन तरीक़ों से बदले हैं जो मायने रखते हैं।

CARES एक्ट ने 2020 में आइटमाइज़ न करने वालों के लिए नकद दान पर $300 की above-the-line कटौती बनाई। Consolidated Appropriations Act ने इसे 2021 तक बढ़ाया और संयुक्त रूप से दाखिल करने वाले जोड़ों के लिए $600 किया — साथ ही चुपचाप इसे below-the-line कटौती में बदल दिया, जिससे यह AGI घटाना बंद कर दे। फिर यह समाप्त हो गई, और कर वर्ष 2022 से आइटमाइज़ न करने वालों के पास कुछ नहीं बचा।

नए संस्करण में तीन चीज़ें बदलीं:

	2020–2021	2026 से आगे
अकेले की सीमा	$300	$1,000
संयुक्त दाखिल करने की सीमा	$300 (2020), $600 (2021)	$2,000
अवधि	अस्थायी, समाप्त हो चुकी	क़ानून के अनुसार स्थायी

विवाहितों की सीमा सबसे बड़ा व्यावहारिक बदलाव है। 2020 में जोड़े को अकेले करदाता जितने ही $300 मिलते थे — एक विचित्रता जिसने बहुतों को खीझ दिलाई — और अब सीमा सचमुच दोगुनी होती है।

अगर आप आइटमाइज़ करते हैं, तो ख़बर अलग है

यह हिस्सा वह नहीं है जो शीर्षक ने वादा किया था, पर इसे छोड़ देना भ्रामक होगा, क्योंकि उसी क़ानून ने आइटमाइज़ करने वालों के लिए दान को कम मूल्यवान बना दिया।

2026 में दो बदलाव आते हैं। पहला, आइटमाइज़ करने वालों के सामने अब एक न्यूनतम रेखा है: दान कटौती-योग्य तभी है जब वह समायोजित सकल आय के 0.5% से ऊपर हो। $200,000 AGI पर, पहले $1,000 का दान कोई कटौती नहीं देता। दूसरा, शीर्ष ब्रैकेट के करदाताओं के लिए आइटमाइज़्ड कटौतियों का लाभ 37 सेंट के बजाय प्रति डॉलर 35 सेंट पर सीमित है।

कुल असर यह है कि दान का कर-लाभ उच्च-आय वाले आइटमाइज़र्स से हटकर सामान्य स्टैंडर्ड-डिडक्शन करदाताओं की ओर सचमुच खिसकता है। यह अच्छी नीति है या नहीं, इस पर दोनों ओर वाजिब तर्क हैं। जिस पर बहस नहीं है वह है योजना का निहितार्थ: अगर आप आइटमाइज़ करने और न करने की रेखा के आसपास हैं, तो 2026 पिछले साल का चुनाव आदतन दोहराने का नहीं, हिसाब लगाने का साल है।

एक तरकीब जो अब ज़्यादा आकर्षक हो जाती है: बंचिंग। दो-तीन साल का दान एक ही साल में दे दीजिए ताकि न्यूनतम रेखा पार हो और स्टैंडर्ड डिडक्शन से ऊपर निकल जाएँ; बाक़ी सालों में स्टैंडर्ड डिडक्शन के साथ नई $1,000/$2,000 वाली कटौती लीजिए। यह ज़्यादातर लोगों की पसंद से ज़्यादा हिसाब-किताब है, पर बड़े दानदाताओं के लिए यह गणित एक शाम के लायक़ हो सकता है।

रिकॉर्ड रखने की चेकलिस्ट

यही वह हिस्सा है जो असल में तय करता है कि आप यह दावा कर पाएँगे या नहीं। नकद दान को प्रमाणित करने के IRS नियम बदले नहीं हैं, और वे ज़्यादातर लोगों की धारणा से सख़्त हैं। रिटर्न पर "मैंने लगभग $600 दिए थे" वाली कोई पंक्ति नहीं होती।

किसी भी राशि के हर नकद दान के लिए इनमें से एक रखिए:

• बैंक रिकॉर्ड — रद्द किया गया चेक, बैंक स्टेटमेंट, या क्रेडिट/डेबिट कार्ड स्टेटमेंट जिसमें संस्था का नाम, तिथि और राशि दिखे; या
• संस्था से वही तीन बातें दिखाता लिखित संचार।

$250 या उससे अधिक के किसी एक दान के लिए इतना काफ़ी नहीं। संस्था से समकालीन लिखित पावती (contemporaneous written acknowledgment) चाहिए, जिसमें राशि लिखी हो और यह भी लिखा हो कि बदले में कोई वस्तु या सेवा नहीं दी गई, या फिर जो दी गई उसका विवरण और मूल्य हो। "समकालीन" का विशिष्ट अर्थ है: रिटर्न दाखिल करने की तिथि या नियत तिथि, जो पहले आए, तब तक यह आपके पास होनी चाहिए। इसे जनवरी में लीजिए, अप्रैल में रिटर्न जोड़ते वक़्त नहीं।

व्यावहारिक रूप, चार क़दम:

1. ऐसे तरीक़े से दीजिए जो निशान छोड़े। लिफ़ाफ़े में नक़दी नहीं, कार्ड या चेक। बिना रसीद दान-पात्र में डाले गए $40 नक़द, कर की दृष्टि से, ऐसा दान है जिसे आप सिद्ध नहीं कर सकते।
2. गिनने से पहले संस्था की पात्रता की पुष्टि कीजिए। irs.gov पर IRS Tax Exempt Organization Search लगभग तीस सेकंड में बता देगा कि संस्था पात्र है या नहीं और वह सार्वजनिक चैरिटी है या कुछ और।
3. पावती पत्र एक जगह रखिए। साल के नाम वाला एक ईमेल फ़ोल्डर काफ़ी है। ज़्यादातर संस्थाएँ जनवरी में पिछले साल के दान का सारांश भेजती हैं; वह एक पत्र अक्सर सब कुछ प्रमाणित कर देता है।
4. साल के अंत में कैलेंडर पर नज़र रखिए। दान उसी साल गिना जाता है जिस साल चेक डाला गया या कार्ड चार्ज हुआ, न कि जब कार्ड का बिल चुकाया गया। 31 दिसंबर का ऑनलाइन दान 2026 का दान है, भले वह जनवरी के स्टेटमेंट में दिखे।

दो छोटे जाल नाम लेने लायक़ हैं। वेतन-कटौती से किए दान के लिए राशि दिखाता पे स्टब या W-2 और संस्था का प्लेज कार्ड दोनों चाहिए। और टेक्स्ट-टू-गिव दान फ़ोन बिल से प्रमाणित होता है, जिसमें संस्था, तिथि और राशि दिखनी चाहिए — इसलिए सिर्फ़ पुष्टि संदेश नहीं, बिल भी रखिए।

IRS Publication 526 योगदान के नियम बताती है और Publication 1771 प्रमाणीकरण के, और दोनों अपने नंबरों से कहीं ज़्यादा पढ़ने लायक़ हैं। अगर आपकी स्थिति ज़रा भी असामान्य है, तो वही वह जगह है जहाँ कर पेशेवर अपनी फ़ीस कमाता है।

मेरे घर का वह जूते का डिब्बा अगले साल थोड़ा कम सजावटी हो जाएगा। मुझे नहीं लगता कि इससे हम जो देते हैं वह बदलेगा, और मुझे यक़ीन नहीं कि बदलना भी चाहिए। पर एक कर संहिता जो लगभग एक दशक तक वह दान देख ही नहीं पाई जो ज़्यादातर लोग असल में करते हैं — और अब, थोड़े से रूप में, देख पाती है — इसमें चुपचाप ग़ौर करने लायक़ कुछ है।

आम सवाल

इसका दावा करने के लिए क्या मुझे आइटमाइज़ करना होगा?
नहीं — बिल्कुल उलटा। यह कटौती ख़ास तौर पर स्टैंडर्ड डिडक्शन लेने वालों के लिए है। अगर आप आइटमाइज़ करते हैं तो दान Schedule A पर दावा करेंगे, नई 0.5%-AGI न्यूनतम रेखा के अधीन।

क्या मैं 2025 में किए दान पर यह दावा कर सकता हूँ?
नहीं। यह प्रावधान 31 दिसंबर 2025 के बाद शुरू होने वाले कर वर्षों पर लागू है। 2025 के दान पुराने नियमों में आते हैं, जहाँ आइटमाइज़ न करने वालों को कुछ नहीं मिलता। यह पहली बार उसी रिटर्न पर दिखेगा जो आप 2027 की शुरुआत में दाखिल करेंगे।

अगर मैंने $3,000 दिए तो?
आप $1,000 घटाएँगे, संयुक्त रूप से दाखिल करने पर $2,000। आइटमाइज़ न करने वालों के लिए अतिरिक्त राशि आगे नहीं बढ़ती। उस स्तर के दान पर यह देखना ठीक रहेगा कि आइटमाइज़ करना आपके लिए स्टैंडर्ड डिडक्शन से बेहतर तो नहीं — यह असली गणना है, महज़ औपचारिकता नहीं।

क्या मंदिर या गुरुद्वारे को दिया गया दान गिना जाता है?
आमतौर पर हाँ। पूजा स्थलों को योग्य सार्वजनिक चैरिटी माना जाता है और पात्र होने के लिए उनका IRS खोज उपकरण में दिखना ज़रूरी नहीं। प्रमाणीकरण के नियम फिर भी लागू होते हैं, यानी व्यवहार में नक़द के बजाय चेक या कार्ड, या संस्था से लिखित वार्षिक विवरण।

$2,000 की सीमा प्रति व्यक्ति है या प्रति रिटर्न?
प्रति रिटर्न। संयुक्त रूप से दाखिल करने वाला विवाहित जोड़ा कुल $2,000 तक घटाता है, प्रत्येक $2,000 नहीं। अलग-अलग दाखिल करने पर हर जीवनसाथी $1,000 तक दावा कर सकता है।

क्या डोनर-एडवाइज़्ड फ़ंड का योगदान सचमुच बाहर है?
हाँ, इस कटौती के लिए। DAF योगदान सामान्य नियमों के तहत आइटमाइज़ करने वालों के लिए कटौती-योग्य बने रहते हैं, पर आइटमाइज़ न करने वालों की कटौती से उन्हें अलग रखा गया है। अगर आप DAF इस्तेमाल करते हैं और स्टैंडर्ड डिडक्शन लेते हैं, तो यह प्रावधान आपके लिए कुछ नहीं करता।