ఐటమైజ్ చేయకుండా దానం: 2026లో చాలామంది గమనించని కొత్త పన్ను మినహాయింపు
2026 రిటర్న్ల నుంచి, ఐటమైజ్ చేయని వారు $1,000 వరకు నగదు దానాన్ని తగ్గించుకోవచ్చు — కలిసి దాఖలు చేస్తే $2,000. ఏది అర్హత పొందుతుంది, క్లెయిమ్ చేయడానికి ఏ రికార్డులు కావాలో ఇక్కడ ఉంది.
మా ఇంట్లో ఒక షూ బాక్స్ ఉంది, అందులో రసీదులు ఉన్నాయి, గత ఏడేళ్లుగా ఆ రసీదులు కేవలం అలంకారం. విలువ లేనివి కాదు — మేము చేసి సంతోషించిన పనికి అవి సాక్ష్యం — కానీ పన్ను పరంగా నిర్జీవం. చాలా కుటుంబాల్లాగే మేము స్టాండర్డ్ డిడక్షన్ తీసుకుంటాం. 2018 నుంచి స్టాండర్డ్ డిడక్షన్ తీసుకోవడం అంటే, మేము చేసిన దానధర్మాలు మా రిటర్న్లో ఎక్కడా కనిపించకపోవడమే. మీరు ఇచ్చారు, రిటర్న్కు తెలియదు.
2026 పన్ను సంవత్సరం నుంచి ఇది మారుతోంది — ఒక చిన్న, కాస్త వింత మార్గంలో. చాలామంది దీన్ని గమనించకపోవచ్చు, ఎందుకంటే ఇది ఒక భారీ చట్టం లోపల పాతిపెట్టబడి ఉంది. 2027 ప్రారంభంలో దాఖలు చేసే 2026 రిటర్న్ల నుంచి, ఐటమైజ్ చేయకుండానే మీరు $1,000 వరకు నగదు దాన విరాళాలను తగ్గించుకోవచ్చు — వివాహితులు కలిసి దాఖలు చేస్తే $2,000.
ఇది పెద్ద మొత్తం కాదు. కానీ 2021 తర్వాత మొదటిసారి, స్టాండర్డ్ డిడక్షన్ తీసుకునే దాదాపు పది మందిలో తొమ్మిది మంది దాఖలుదారులకు, తాము ఇచ్చిన దాన్ని రాసి ఉంచడానికి ఏదైనా పన్ను కారణం దొరికింది.
ఈ మినహాయింపు నిజంగా ఏమిటి
జూలై 2025లో సంతకం చేయబడిన One Big Beautiful Bill Act, ఐటమైజ్ చేయని వారి కోసం ఒక దాన మినహాయింపును సృష్టిస్తూ పన్ను చట్టానికి కొత్త నిబంధన చేర్చింది. ఇది డిసెంబర్ 31, 2025 తర్వాత మొదలయ్యే పన్ను సంవత్సరాలకు వర్తిస్తుంది — అంటే 2026 దీనికి మొదటి సంవత్సరం.
సరళంగా, యంత్రాంగం ఇలా ఉంది:
- పరిమితి ఒంటరి దాఖలుదారులకు $1,000, వివాహితులు కలిసి దాఖలు చేస్తే $2,000. విడిగా దాఖలు చేసే వివాహితులకు ఒక్కొక్కరికి $1,000. ఇది కఠినమైన గరిష్ఠ పరిమితి — $5,000 ఇచ్చినా మీరు తగ్గించుకునేది $1,000 మాత్రమే.
- మీరు స్టాండర్డ్ డిడక్షన్ తీసుకుంటూ ఉండాలి. మీరు ఐటమైజ్ చేస్తే ఈ నిబంధన మీది కాదు; మీ దానాలు ఎప్పటిలాగే Schedule A ద్వారా వెళ్తాయి — కింద వివరించిన ఒక కొత్త మెలికతో.
- రాసిన ప్రకారం ఇది శాశ్వతం. కోవిడ్ కాలపు రూపంతో పోలిస్తే దీనికి గడువు తేదీ లేదు. ప్రణాళిక కోసం ఇది అర్థవంతమైన విషయం — అయితే పన్ను చట్టంలో "శాశ్వతం" అంటే "కాంగ్రెస్ మార్చే వరకు", అది ఎప్పటికీ అనే దానికి వేరు.
- ఇది పన్ను విధించదగిన ఆదాయాన్ని తగ్గిస్తుంది, సర్దుబాటు చేసిన స్థూల ఆదాయాన్ని (AGI) కాదు. ఇది సాంకేతిక అంశమే కానీ ఆచరణాత్మక పరిణామాలు ఉన్నాయి. ఇది మీ AGIని తగ్గించదు కాబట్టి, వేరే దేనికోసమైనా AGI పరిమితి కింద జారుకోవడానికి ఇది సాయపడదు — ఒక క్రెడిట్ ఫేజ్-అవుట్, ఆదాయ ఆధారిత రుణ చెల్లింపు లెక్క, లేదా ఫెడరల్ AGIని ఆధారంగా తీసుకునే రాష్ట్ర పన్ను నియమం. ఇది మీపై పన్ను విధించే ఆదాయాన్ని మాత్రమే తగ్గిస్తుంది.
చివరి అంశం మీద ఒక క్షణం ఆగడం విలువైనది, ఎందుకంటే చాలా కథనాలు దీన్ని "above-the-line" అని వర్ణిస్తాయి; రాసిన ప్రకారం అది కాదు. మీ సొంత పన్ను బిల్లు కంటే సంక్లిష్టమైన దేనికైనా దీన్ని వాడుతుంటే, ఊహించే ముందు ఫారంలో ఇది ఎక్కడ పడుతుందో చూసుకోండి.
ఏది లెక్కలోకి వస్తుంది, ఏది నిశ్శబ్దంగా రాదు
ఈ నిబంధనలో అత్యంత భారం మోసే పదం నగదు.
నగదు అంటే నగదు-సమానం: చెక్, క్రెడిట్ కార్డు, డెబిట్ కార్డు, బ్యాంక్ బదిలీ, జీతం నుంచి మినహాయింపు, టెక్స్ట్-టు-గివ్. దీని అర్థం డబ్బు కాని విలువైన వస్తువులు కావు. దాన కేంద్రంలో ఇచ్చిన బట్టల సంచులు లెక్కలోకి రావు. గృహోపకరణాలు, దానం చేసిన కారు, లేదా విలువ పెరిగిన షేర్లు కూడా రావు — విలువ పెరిగిన షేర్లను దానం చేయడం పన్ను చట్టంలోని అత్యంత చక్కని ఎత్తుగడల్లో ఒకటి కాబట్టి ఇది నిజంగా నిరాశ కలిగిస్తుంది, కానీ అది ఐటమైజ్ చేసేవారికే.
స్వీకరించే సంస్థ అర్హత గల ప్రజా ధార్మిక సంస్థ కావాలి — అంటే 501(c)(3) సంస్థ. రెండు మినహాయింపులు ముఖ్యం, రెండూ జనాన్ని పట్టుకుంటాయి:
- డోనర్-అడ్వైజ్డ్ ఫండ్లు (DAF) అర్హత పొందవు. మీరు DAFలోకి డబ్బు మార్చి తర్వాత గ్రాంట్ ఇస్తే, ఆ విరాళం ఈ మినహాయింపు పరిధిలోకి రాదు. ఇది ఉద్దేశపూర్వకమే; మీరు క్లెయిమ్ చేసే సంవత్సరంలోనే డబ్బు పనిచేసే సంస్థలకు చేరాలన్నది నియమం ఉద్దేశం.
- 509(a)(3) కింద సపోర్టింగ్ ఆర్గనైజేషన్లు కూడా అర్హత పొందవు. ఇవి అరుదు, కానీ ఒక సంస్థ తనను అలా వర్ణించుకుంటే తనిఖీ చేయండి.
రాజకీయ విరాళాలు ఎప్పుడూ మినహాయింపు పొందలేదు, ఇప్పుడూ పొందవు. వ్యక్తులకు ఇచ్చే బహుమతులు కూడా అంతే — ఎంత అర్హులైనా. పొరుగువారి వైద్య బిల్లుల కోసం క్రౌడ్ఫండింగ్ ప్రచారం మంచి పనే, కానీ అది ధార్మిక విరాళం కాదు.
మీరు తిరిగి పొందినదాన్ని తీసివేయాలి. $75 విలువైన విందుతో కూడిన ఒక ధార్మిక కార్యక్రమానికి మీరు $200 చెల్లిస్తే, మీ విరాళం $125. $75 దాటిన చెల్లింపులకు సంస్థలు దీన్ని మీకు రాతపూర్వకంగా తెలియజేయాలి; వాడవలసిన సంఖ్య ఆ అంగీకార పత్రంలో ఉన్నదే, మీ కార్డు స్టేట్మెంట్లోది కాదు.
దీని నిజమైన విలువ ఎంత
నిర్దిష్టంగా మాట్లాడుకుందాం, ఎందుకంటే "$2,000 వరకు" అనేది చేతికి వచ్చేదాని కంటే పెద్దగా వినిపిస్తుంది.
మినహాయింపు మీరు పన్ను చెల్లించే ఆదాయాన్ని తగ్గిస్తుంది. అది మీ పన్ను బిల్లును డాలర్కు డాలర్ తగ్గించదు — అది క్రెడిట్, ఇది క్రెడిట్ కాదు. కాబట్టి విలువ అంటే మినహాయింపును మీ మార్జినల్ రేటుతో గుణించినది.
- 12% బ్రాకెట్లో ఉన్న వివాహిత జంట $2,000 ఇస్తే: పన్ను బిల్లులో సుమారు $240 తగ్గుదల.
- అదే జంట 22% బ్రాకెట్లో ఉంటే: సుమారు $440.
- 24% బ్రాకెట్లో ఉన్న ఒంటరి దాఖలుదారు $1,000 ఇస్తే: సుమారు $240.
దానం చేసే చాలా కుటుంబాలకు రెండు వందల నుంచి నాలుగు వందల డాలర్ల మధ్య. అది ఏమీ కాదని కాదు — కొన్ని కుటుంబాలకు అది ఒక నెల కిరాణా — అలాగే అది మీ ఆర్థిక వ్యవస్థను పునర్నిర్మించడానికి కారణమూ కాదు.
ఇది నన్ను బిగ్గరగా చెప్పవలసిన విషయానికి తీసుకువస్తుంది: ఇది ఇంతకుముందు ఉదారంగా లేని వారిని ఉదారంగా మార్చదు. పన్ను ప్రోత్సాహకాలు మరియు దానం గురించిన పరిశోధన ఆ కథ యొక్క బలమైన రూపాన్ని ఎప్పుడూ సమర్థించలేదు. ఫుడ్ బ్యాంకుకు సాయం చేయడానికి మీకు $240 రిబేటు అవసరమైతే, లోపించినది ఈ మినహాయింపు కాదు. కానీ ఇది చేసేది ఏమిటంటే — ఇప్పటికే ఇస్తున్న వారిని శిక్షించడం ఆపడం. ఎనిమిదేళ్లుగా, స్టాండర్డ్ డిడక్షన్ తీసుకునే ఇంటి నుంచి నెలకు $50 దానాన్ని పన్ను చట్టం అసలు జరగనట్లే చూసింది. ఇప్పుడు అది కొంచెం లెక్కలోకి వస్తుంది. దీని నిజాయితీ పరిమాణం అదే.
2020–2021 రూపంతో తేడా ఏమిటి
ఆ సంవత్సరాల్లో జాగ్రత్తగా దాఖలు చేసినవారికి ఇలాంటి వరుస గుర్తుండవచ్చు. తేడాలు తెలుసుకోవడం విలువైనది, ఎందుకంటే వివరాలు ముఖ్యమైన రీతిలో మారాయి.
CARES చట్టం 2020లో ఐటమైజ్ చేయని వారికి నగదు దానాలపై $300 above-the-line మినహాయింపును సృష్టించింది. Consolidated Appropriations Act దాన్ని 2021 వరకు పొడిగించి, వివాహిత జంటలకు $600కు పెంచింది — అదే సమయంలో నిశ్శబ్దంగా దాన్ని below-the-line మినహాయింపుగా మార్చింది, కాబట్టి అది ఇక AGIని తగ్గించలేదు. తర్వాత అది గడువు ముగిసింది, 2022 పన్ను సంవత్సరం నుంచి ఐటమైజ్ చేయని వారికి ఏమీ మిగలలేదు.
కొత్త రూపంతో మూడు విషయాలు మారాయి:
| 2020–2021 | 2026 నుంచి | |
|---|---|---|
| ఒంటరి పరిమితి | $300 | $1,000 |
| వివాహితులు కలిసి దాఖలు | $300 (2020), $600 (2021) | $2,000 |
| కాల వ్యవధి | తాత్కాలికం, గడువు ముగిసింది | చట్టం ప్రకారం శాశ్వతం |
వివాహితుల పరిమితే అతిపెద్ద ఆచరణాత్మక మార్పు. 2020లో ఒక జంటకు ఒంటరి దాఖలుదారుకు వచ్చినంతే $300 వచ్చేది — ఇది చాలామందిని చిరాకు పెట్టిన విచిత్రం — ఇప్పుడు పరిమితి నిజంగానే రెట్టింపు అవుతుంది.
మీరు ఐటమైజ్ చేస్తే, వార్త వేరు
ఈ విభాగం శీర్షిక వాగ్దానం చేసినది కాదు, కానీ దీన్ని వదిలేస్తే తప్పుదోవ పట్టించినట్లే — ఎందుకంటే అదే చట్టం ఐటమైజ్ చేసేవారికి దానం విలువను తగ్గించింది.
2026లో రెండు మార్పులు వస్తాయి. మొదటిది, ఐటమైజ్ చేసేవారికి ఇప్పుడు ఒక కనీస పరిమితి: సర్దుబాటు చేసిన స్థూల ఆదాయంలో 0.5% దాటిన మేరకే దాన విరాళాలు మినహాయింపు పొందుతాయి. $200,000 AGI మీద, మొదటి $1,000 దానం ఏ మినహాయింపునూ ఇవ్వదు. రెండోది, అత్యున్నత బ్రాకెట్లోని పన్ను చెల్లింపుదారులకు ఐటమైజ్డ్ డిడక్షన్ల ప్రయోజనం డాలర్కు 37 సెంట్ల బదులు 35 సెంట్లకు పరిమితం.
నికర ఫలితం — దాన సంబంధిత పన్ను ప్రయోజనం అధిక ఆదాయ ఐటమైజర్ల నుంచి సాధారణ స్టాండర్డ్ డిడక్షన్ దాఖలుదారుల వైపు నిజంగా మళ్లడం. ఇది మంచి విధానమా అనేది రెండు వైపులా నిజమైన వాదనలున్న చర్చ. వాదనకు తావు లేనిది ప్రణాళికాపరమైన సూచన: మీరు ఐటమైజ్ చేయడం-చేయకపోవడం మధ్య రేఖ దగ్గర ఉంటే, 2026 అలవాటుగా గత సంవత్సరపు ఎంపికను పునరావృతం చేయకుండా లెక్క వేసుకోవలసిన సంవత్సరం.
మరింత ఆకర్షణీయంగా మారే ఒక వ్యూహం: బంచింగ్. కనీస పరిమితిని దాటడానికి, స్టాండర్డ్ డిడక్షన్ను మించడానికి రెండు మూడేళ్ల దానాన్ని ఒకే సంవత్సరంలో ఇవ్వండి; మిగతా సంవత్సరాల్లో స్టాండర్డ్ డిడక్షన్తో పాటు కొత్త $1,000/$2,000 మినహాయింపు తీసుకోండి. ఇది చాలామంది కోరుకునే దానికంటే ఎక్కువ లెక్కల పని, కానీ పెద్ద మొత్తంలో ఇచ్చేవారికి ఈ అంకగణితం ఒక సాయంత్రం విలువ చేయవచ్చు.
రికార్డు నిర్వహణ చెక్లిస్ట్
దీన్ని మీరు క్లెయిమ్ చేయగలరా లేదా అనేది నిజంగా నిర్ణయించే భాగం ఇదే. నగదు దానాలను రుజువు చేయడంపై IRS నియమాలు మారలేదు, అవి చాలామంది అనుకున్నదానికంటే కఠినమైనవి. "నేను దాదాపు $600 ఇచ్చాను" అనే వరుస రిటర్న్లో లేదు.
ఏ మొత్తమైనా, ప్రతి నగదు దానానికి వీటిలో ఒకటి ఉంచుకోండి:
- బ్యాంక్ రికార్డు — రద్దయిన చెక్, బ్యాంక్ స్టేట్మెంట్, లేదా క్రెడిట్/డెబిట్ కార్డు స్టేట్మెంట్ — సంస్థ పేరు, తేదీ, మొత్తం చూపిస్తూ; లేదా
- అదే మూడు విషయాలను చూపించే సంస్థ నుంచి రాతపూర్వక సమాచారం.
$250 లేదా అంతకంటే ఎక్కువ ఒకే దానానికి అది సరిపోదు. సంస్థ నుంచి సమకాలీన రాతపూర్వక అంగీకారం (contemporaneous written acknowledgment) కావాలి. అందులో మొత్తం ఉండాలి, ఇంకా బదులుగా ఏ వస్తువులు లేదా సేవలు అందించలేదని చెప్పాలి, లేదా అందించిన వాటిని వివరించి విలువ కట్టాలి. "సమకాలీన" అనే మాటకు నిర్దిష్ట అర్థం ఉంది: మీరు దాఖలు చేసే తేదీ లేదా రిటర్న్ గడువు తేదీ — వీటిలో ముందుది వచ్చే నాటికి అది మీ చేతిలో ఉండాలి. ఏప్రిల్లో రిటర్న్ సిద్ధం చేస్తూ కాకుండా జనవరిలోనే తెచ్చుకోండి.
ఆచరణాత్మక రూపం, నాలుగు అడుగులు:
- జాడ మిగిల్చే పద్ధతిలో ఇవ్వండి. కవర్లో నగదు కాదు, కార్డు లేదా చెక్. రసీదు లేకుండా హుండీలో వేసిన $40 నగదు, పన్ను దృష్ట్యా, మీరు రుజువు చేయలేని దానం.
- లెక్కలోకి తీసుకునే ముందు సంస్థ అర్హతను నిర్ధారించుకోండి. irs.gov లోని IRS Tax Exempt Organization Search సుమారు ముప్పై సెకన్లలో ఆ సంస్థ అర్హమైనదా, అది ప్రజా ధార్మిక సంస్థా లేక మరేదైనానా అని చెబుతుంది.
- అంగీకార పత్రాలను ఒకే చోట ఉంచండి. సంవత్సరం పేరుతో ఒక ఈమెయిల్ ఫోల్డర్ చాలు. చాలా సంస్థలు జనవరిలో గత సంవత్సరపు దాన సారాంశాన్ని పంపుతాయి; ఆ ఒక్క లేఖే తరచుగా అన్నిటినీ రుజువు చేస్తుంది.
- సంవత్సరాంతంలో క్యాలెండర్ చూసుకోండి. చెక్ పోస్ట్ చేసిన లేదా కార్డు చార్జ్ అయిన సంవత్సరంలో దానం లెక్కలోకి వస్తుంది, కార్డు బిల్లు చెల్లించినప్పుడు కాదు. డిసెంబర్ 31న ఆన్లైన్లో ఇచ్చిన దానం, జనవరి స్టేట్మెంట్లో కనిపించినా 2026 దానమే.
పేరు పెట్టదగిన రెండు చిన్న ఉచ్చులు. జీతం నుంచి మినహాయింపు ద్వారా ఇచ్చే దానానికి మొత్తాన్ని చూపే పే స్టబ్ లేదా W-2తో పాటు సంస్థ నుంచి ప్లెడ్జ్ కార్డు కూడా కావాలి. టెక్స్ట్-టు-గివ్ దానాలను ఫోన్ బిల్లు రుజువు చేస్తుంది — అందులో సంస్థ, తేదీ, మొత్తం కనిపించాలి. కాబట్టి నిర్ధారణ సందేశం మాత్రమే కాదు, బిల్లు కూడా ఉంచుకోండి.
IRS Publication 526 విరాళాల నియమాలను, Publication 1771 రుజువు నియమాలను వివరిస్తాయి; రెండూ వాటి సంఖ్యలు సూచించే దానికంటే సులభంగా చదవగలిగేవి. మీ పరిస్థితి ఏ మాత్రం అసాధారణమైనా, పన్ను నిపుణుడు తన ఫీజును సంపాదించే స్థానం అదే.
మా ఇంట్లోని ఆ షూ బాక్స్ వచ్చే ఏడాది కాస్త తక్కువ అలంకారంగా మారబోతోంది. మేము ఇచ్చే దాన్ని ఇది మార్చుతుందని నేను అనుకోను, మార్చాలని కూడా అనుకోను. కానీ దాదాపు ఒక దశాబ్దం పాటు, చాలామంది నిజంగా చేసే దానాన్ని చూడలేకపోయిన ఒక పన్ను వ్యవస్థ — ఇప్పుడు, చిన్న రీతిలోనైనా, చూడగలగడంలో నిశ్శబ్దంగా గమనించదగిన ఏదో ఉంది.
సాధారణ ప్రశ్నలు
దీన్ని క్లెయిమ్ చేయడానికి నేను ఐటమైజ్ చేయాలా?
లేదు — పూర్తిగా వ్యతిరేకం. ఈ మినహాయింపు స్టాండర్డ్ డిడక్షన్ తీసుకునే వారి కోసమే ఉంది. మీరు ఐటమైజ్ చేస్తే, దానాలను Schedule Aలో క్లెయిమ్ చేస్తారు — కొత్త 0.5% AGI కనీస పరిమితికి లోబడి.
2025లో చేసిన దానాలకు దీన్ని క్లెయిమ్ చేయవచ్చా?
కాదు. ఈ నిబంధన డిసెంబర్ 31, 2025 తర్వాత మొదలయ్యే పన్ను సంవత్సరాలకు వర్తిస్తుంది. 2025లో చేసిన దానాలు పాత నియమాల కిందకే వస్తాయి, అక్కడ ఐటమైజ్ చేయని వారికి ఏమీ లేదు. ఇది కనిపించే మొదటి రిటర్న్ మీరు 2027 ప్రారంభంలో దాఖలు చేసేదే.
నేను $3,000 ఇస్తే?
మీరు $1,000 తగ్గించుకుంటారు, కలిసి దాఖలు చేస్తే $2,000. ఐటమైజ్ చేయని వారికి అదనపు మొత్తం ముందుకు బదిలీ కాదు. ఆ స్థాయి దానం ఉంటే, ఐటమైజ్ చేయడం స్టాండర్డ్ డిడక్షన్ను మించుతుందా అని చూసుకోవడం విలువైనది — అది నిజమైన లెక్క, కేవలం లాంఛనం కాదు.
నా గుడికి లేదా ఆలయానికి ఇచ్చేది లెక్కలోకి వస్తుందా?
సాధారణంగా అవును. ప్రార్థనా స్థలాలు అర్హత గల ప్రజా ధార్మిక సంస్థలుగా పరిగణించబడతాయి, అర్హత కోసం అవి IRS శోధన సాధనంలో కనిపించాల్సిన అవసరం లేదు. రుజువు నియమాలు మాత్రం వర్తిస్తాయి — ఆచరణలో అంటే నగదు కాకుండా చెక్ లేదా కార్డు, లేదా సంఘం నుంచి వార్షిక రాతపూర్వక ప్రకటన.
$2,000 పరిమితి ఒక్కో వ్యక్తికా లేక ఒక్కో రిటర్న్కా?
ఒక్కో రిటర్న్కు. కలిసి దాఖలు చేసే వివాహిత జంట మొత్తం $2,000 వరకు తగ్గించుకుంటుంది, ఒక్కొక్కరు $2,000 కాదు. విడిగా దాఖలు చేస్తే, ప్రతి భాగస్వామి $1,000 వరకు క్లెయిమ్ చేయవచ్చు.
డోనర్-అడ్వైజ్డ్ ఫండ్ విరాళం నిజంగానే మినహాయించబడిందా?
అవును, ఈ మినహాయింపు వరకు. DAF విరాళాలు సాధారణ నియమాల కింద ఐటమైజ్ చేసేవారికి మినహాయింపు పొందుతూనే ఉంటాయి, కానీ ఐటమైజ్-కాని మినహాయింపు నుంచి అవి మినహాయించబడ్డాయి. మీరు DAF వాడుతూ స్టాండర్డ్ డిడక్షన్ తీసుకుంటుంటే, ఈ నిబంధన మీకు ఏమీ చేయదు.