1099-K 门槛重回 $20,000：在 Venmo 和 eBay 上卖东西，该交什么税
1099-K 门槛重回 $20,000 以上，大多数普通卖家不会再收到这张表。但利润该缴的税从未消失，一份简单的销售记录就能让你心中有数。
家里有小孩，就总有一层架子上摆着准备“离家”的东西。那个只在一个季节里派上用场的婴儿摇椅。那辆如今大多时候在车库里落灰的婴儿推车。每隔一阵子，其中几样就会被摆在厨房地板上拍张照，然后卖给另一个此刻正需要它的家庭。
付款以一条条小小的、令人愉快的通知到账。大概到第三条的时候，一个更安静的问题会跟着溜进来：这里面有哪些算收入？会不会冒出一张我没想到的税表？
关于税表的那个问题，答案现在已经尘埃落定：对大多数只是在清理衣柜的人来说，不会收到。收入的问题更要紧，而它的答案从来没有变过。
1099-K 申报门槛到底改了什么
1099-K 是 PayPal、Venmo、eBay 这类支付应用和在线交易平台，就你因商品和服务收到的款项所提交的报告表。IRS 会收到一份，你也会收到一份。
2021 年以前，只有当一个日历年内平台付给你的款项总额超过 $20,000，并且交易笔数超过 200 笔时，平台才需要提交这份表格。
2021 年的《美国救援计划法案》把门槛降到了 $600。按纸面规定，几乎任何在同一年里通过应用卖掉一张沙发和一辆自行车的人都会收到表格。但 IRS 多次推迟执行，$600 的规则始终没有全面生效。
这场来回拉锯，随着 2025 年 7 月 4 日签署的《大而美法案》（One Big Beautiful Bill Act）画上了句号。该法案追溯恢复了旧规则：款项超过 $20,000，且交易超过 200 笔。IRS 于 2025 年 10 月 23 日发布了关于恢复后门槛的常见问题解答。
别把它和另一项改动混为一谈：对于 2026 年支付的款项，自由职业服务适用的 1099-NEC 和 1099-MISC 门槛从 $600 提高到 $2,000。那是不同的表格，跟你的婴儿推车毫无关系。
没收到 1099-K，不等于没有应税收入
表格不来了，感觉上义务好像也跟着走了。我是写软件的，能想到最贴切的类比是日志级别：把级别调低，改变的是记录下来的内容，而不是程序实际做的事。你是否需要缴税，由另一条规则决定，而那条规则关心的是你赚到了什么。
IRS 说得很直白：“即使你没有收到 Form 1099-K，只要你因商品、服务或财产收到了款项，就必须申报你的收入。”
卖东西带来的收入，并不简单等于打进你账户的那笔钱。花 $300 买的婴儿床卖了 $120，你并没有赚到 $120，只是拿回了当初花掉的一部分。在二手店花 $15 买的夹克卖了 $85，情况就不一样了。税，正是从这个差额开始的。
私人之间的转账也从来不在此列。朋友把晚饭钱转还给你，或者标注为“亲友”的生日礼金，都不属于为商品或服务支付的款项。
在 IRS 眼中，卖家分三种
弄清楚自己是哪一种卖家，大部分困惑就解开了；而且每件东西的情况都可能不同。
亏本卖掉的个人物品
我们大多数人，大多数时候，都属于这一类。宝宝的高脚餐椅，那台后来变成晾衣架的跑步机。你当初买来自用，后来以低于买价的价格卖掉。
没有收益，就没有税，而这笔亏损也不能抵扣。如果这样的交易出现在 1099-K 上，你可以在 Schedule 1（Form 1040）或 Form 8949 上申报，使它不被算作收入。无论选哪种方式，都要留好当初买价的凭证。
赚钱卖掉的个人物品
这种情况少一些，但确实会有：多年前为自家客厅买的一盏复古台灯，如今卖出的价格比当初买的还高。这部分利润要作为资本利得纳税，申报在 Form 8949 和 Schedule D 上。收益就是你收到的金额与当初支付金额之间的差额，所以旧价格和新价格同样重要。
爱好还是生意：为了赚钱而卖
第三种卖家专门买东西来转卖，或者亲手做东西来卖。这时的问题就变成：IRS 把它看作爱好，还是生意。它考量的因素包括：
- 你是否以经营生意的方式来做这件事，有完整、准确的账簿和记录；
- 你投入的时间和精力是否体现出盈利的意图；
- 你是否依赖这份收入；
- 亏损是否源于你无法控制的情况，或者属于起步阶段的正常现象；
- 你是否主要出于个人乐趣在做。
没有哪一个因素能单独定论；不过，如果一项活动在过去五个纳税年度中至少有三年盈利，就会被推定为以盈利为目的。
这个标签会改变算法。爱好收入作为其他收入申报在 Schedule 1 上，爱好的开支不能抵扣。生意则在 Schedule C 上申报，可以抵扣普通且必要的开支，比如平台费、运费、包装费和所售商品的成本。一旦自雇净收入达到 $400，还要缴纳自雇税。
“爱好”听起来是更轻松的那个标签，但实际上它意味着收入要算、成本不算。如果你每个周末都出去找货，不妨对自己诚实一点：你经营的到底是哪一种。
IRS 来问时能保护你的记账习惯
四月里的那个场景，我们大多数人都不陌生：厨房桌上一台笔记本电脑，一张做了一半的电子表格，再花上一个小时翻旧订单邮件，只为弄清三年前那辆婴儿推车花了多少钱。最后总能弄出来，代价是搭进去好几个晚上。
好的记录能支撑你申报的收入和可抵扣开支，而它们要回答的问题其实很朴素。你收到了多少？当初付了多少？卖出去又花了多少？
- 在挂出商品时就记下买价，而不是等到报税时。在邮箱或信用卡账单里找到当初的购买记录，截个图。如果实在什么都没有，就写下你记得的价格，以及这个记忆从何而来。
- 每笔交易当天就标注类型。个人物品、转卖货品，还是手工制品；这一个标签决定了你在这笔交易里是哪一种卖家。
- 把卖货的钱和日常的钱分开。单独开一个账户，或者至少在每笔款项上统一备注，卖货收入就不会和朋友还你的钱混在一起。
- 在年底之前，从每个平台下载你的销售记录，全部放进同一个文件夹。
- 报税之后，所有资料至少保留三年。这是 IRS 追加评估税款的一般期限，有些情况下需要保存更久。
每月十分钟就够了。习惯比工具重要得多。
州一级的门槛可能比联邦门槛更严
那一下小小的惊讶，通常就是从这里来的。你卖掉的东西远不到 $20,000，1099-K 却还是寄来了。
有些州设定了自己更低的申报门槛。截至 2026 年，马萨诸塞州、马里兰州、佛蒙特州、弗吉尼亚州和哥伦比亚特区采用 $600 的州门槛。伊利诺伊州和密苏里州的门槛也低于联邦标准，具体金额各不相同。在这些地方，即使你离 $20,000 还差得很远，平台也可能给你寄 1099-K。
前面的道理在这里反过来同样成立。没收到表格不会抹去收入，收到表格也不会凭空制造收入；表格上的数字是经由平台流过的金额，而不是你的利润。
这些规则已经不止一次变动过。请向你所在州的税务部门确认适用于你申报年度的规则。
写给副业卖家的简易收支记录表
每笔交易一行，没有什么花哨的。下面几行都是用整数编出来的示例，只为演示怎么算。
销售记录
| 售出日期 | 物品 | 平台 | 售价 | 平台 & 支付手续费 | 你付的运费 | 当初买价（成本基础） | 净收益或亏损 | 类型 | 凭证 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 示例：2026-03-14 | 孩子用不上的婴儿推车 | Venmo，本地自取 | $120 | $4 | $0 | $350 | −$234 | 个人物品 | 订单邮件、挂售照片 |
| 示例：2026-04-02 | 二手店淘来的羊毛夹克 | eBay | $85 | $12 | $9 | $15 | +$49 | 转卖货品 | 小票照片、订单链接 |
| 示例：2026-05-20 | 家里用了多年的复古台灯 | eBay | $180 | $24 | $20 | $60 | +$76 | 个人物品 | 旧收据照片、订单链接 |
推车的亏损不能抵扣。夹克是为了转卖而买的，所以要放到“爱好还是生意”的问题下看。台灯是以高于成本的价格卖出的个人物品，因此属于资本利得。
年终汇总。每年一次，把记录表汇总成六个数字：
- 销售总额，涵盖所有平台，用来和你收到的任何 1099-K 核对
- 手续费总额，平台费和支付手续费合计
- 运费总额，也就是你自己付出的运费
- 个人物品收益，用于 Form 8949 和 Schedule D
- 个人物品亏损，单独列出，因为不能抵扣
- 生意利润，来自转卖或手工商品，扣除普通且必要的开支之后
开支记录（如果你把它当生意来做）
| 日期 | 买了什么 | 类别 | 金额 | 凭证 |
|---|---|---|---|---|
| 示例：2026-04-01 | 包装薄纸 | 耗材 | $14 | 商店小票 |
| 示例：2026-04-01 | 快递袋和胶带 | 包装 | $18 | 信用卡账单 |
| 示例：2026-04-06 | 去几家二手店找货 | 里程 | 24 英里 | 注明日期的出行记录 |
| 示例：2026-04-30 | 照片编辑应用 | 软件与订阅 | $10 | 邮件收据 |
里程和每次出行的目的，要在当时就记下来。到了四月，没人记得哪个周六的出门是为了找货。
副业卖家常问的问题
我把婴儿推车以低于买价的价格卖了，需要为它缴税吗？不需要。没有收益，就没有可征税的部分，亏损也不能抵扣。如果这笔交易出现在 1099-K 上，就在 Schedule 1（Form 1040）或 Form 8949 上申报，让它不被算作收入。
我的 1099-K 里包含了不是卖货得来的钱，怎么办？联系开具表格的平台，要求出具更正后的表格，但不要为了等更正而推迟报税。哪些款项是销售、哪些是朋友还你的钱，靠的是你自己的记录来说明。
怎么判断我的转卖已经算生意了？看看你实际上是怎么做的：有没有像样的账簿，投入了多少时间，是否依赖这笔钱，以及主要图的是利润还是乐趣。如果你正处在边界附近，花一个小时咨询税务专业人士，这钱花得值。
这算税务建议吗？不算。这里只是解释这些规则如何彼此衔接。遇到大额收益、快速成长的转卖生意，或者表格与你的记录对不上这类情况，税务专业人士可以针对你的实际处境来分析。
车库里那层架子还会再满起来的，一个正在长大的孩子会确保这一点。下次再有东西要从那里离开，封箱之前先写下它当初花了多少钱。只需要一分钟，却能把一团模糊的担忧，变成一个你看得见的数字。